À 60 ans, vous aimeriez ralentir sans renoncer à un revenu confortable. Bonne nouvelle : depuis le 1er septembre 2025, la retraite progressive est accessible dès 60 ans avec 150 trimestres validés, et elle peut se cumuler avec votre compte épargne-temps pour réduire fortement votre temps de travail tout en sécurisant vos revenus. Bien combiné, le duo permet à certains salariés de basculer en pratique vers un quasi-arrêt d’activité plusieurs mois avant la liquidation définitive de la pension. Voici les conditions précises, les pièges à éviter et le parcours administratif pour 2026.
Sommaire
Retraite progressive : le mode d’emploi 2026
La retraite progressive permet à un salarié approchant de la fin de carrière de réduire son temps de travail tout en touchant une fraction de sa future pension de retraite. Depuis la réforme entrée en vigueur le 1er septembre 2025, l’âge minimum d’accès est passé à 60 ans, avec une condition de durée d’assurance de 150 trimestres validés tous régimes confondus. Vous devez aussi être salarié à temps partiel ou en forfait jours réduit, dans une fourchette comprise entre 40 % et 80 % d’un temps complet.
Le calcul de la pension partielle suit une logique inverse au temps travaillé. Si vous passez à 60 % de temps complet, vous touchez 40 % de votre pension calculée à date. Si vous passez à 50 %, c’est 50 % de pension. Cette pension partielle s’ajoute à votre nouveau salaire à temps partiel, ce qui permet souvent de conserver entre 80 % et 95 % du revenu net de fin de carrière, selon la profession et la convention collective. Les trimestres travaillés en retraite progressive continuent en outre à valider des droits, ce qui ajustera mécaniquement la pension au moment de la liquidation définitive.
Le compte épargne-temps : ce qu’il peut vraiment financer
Le compte épargne-temps (CET) est un dispositif d’entreprise qui permet aux salariés de stocker des jours non pris (RTT, congés d’ancienneté, jours de fractionnement, parfois primes ou éléments de rémunération) sur un compte personnel mobilisable plus tard. Il est régi par la convention collective ou l’accord d’entreprise — il n’existe pas un CET standard. Selon les accords, le CET peut être utilisé pour financer des congés rémunérés, des passages à temps partiel, le rachat de trimestres dans la limite de 12 trimestres pour la retraite, ou simplement pour récupérer du temps en fin de carrière.
Une règle légale est fixe : la 5e semaine de congés payés ne peut pas être monétisée sous forme de salaire. Elle ne peut servir qu’à du congé. En revanche, les jours de RTT, les jours d’ancienneté ou les primes versées au CET peuvent souvent être convertis en argent, selon ce que l’accord d’entreprise autorise. Certains CET sont aussi abondés par l’employeur (un peu comme un PER), ce qui peut représenter un coup de pouce financier non négligeable.
Pourquoi le cumul CET + retraite progressive change la donne
Pris isolément, la retraite progressive vous fait perdre une partie de votre revenu (entre 5 et 20 % selon les configurations). Le CET est ce qui permet de combler cet écart sans toucher à l’épargne classique. Concrètement, vous pouvez, en accord avec votre employeur, utiliser des jours stockés sur le CET pour réduire encore votre temps de présence effectif au-delà de la baisse contractuelle. Vous restez officiellement à 60 % d’un temps complet (par exemple), vous percevez 40 % de pension partielle au titre de la retraite progressive, mais grâce aux jours de CET posés vous travaillez en réalité bien moins, parfois quelques jours par mois seulement.
Mieux : si l’accord d’entreprise l’autorise, certains salariés monétisent une partie de leur CET pour booster le revenu mensuel. Le résultat affiché dans plusieurs cabinets de conseil retraite est saisissant : un salarié senior à 65 % de pension complète peut se retrouver à percevoir, en cumulé sur quelques mois, l’équivalent de 90 à 100 % de son revenu net antérieur, tout en travaillant un ou deux jours par semaine. Cela se rapproche d’un quasi-arrêt d’activité avant la liquidation définitive, sans rupture financière.
Les conditions et les filtres à anticiper
Pour activer la retraite progressive, il faut d’abord avoir accumulé 150 trimestres validés au total, tous régimes confondus, et avoir 60 ans révolus. La demande se fait auprès de votre caisse de retraite : CARSAT pour les salariés du privé, MSA pour les agriculteurs, régimes spéciaux le cas échéant. Le dossier exige un avenant au contrat de travail signé avec votre employeur fixant la nouvelle quotité de travail, ainsi qu’une attestation de l’employeur sur la durée du temps partiel. Comptez deux à quatre mois entre le dépôt du dossier complet et la première liquidation partielle.
Côté CET, la mobilisation des jours pendant la retraite progressive nécessite l’accord de votre employeur — il ne s’agit pas d’un droit automatique. La plupart des accords d’entreprise prévoient une procédure claire : demande écrite avec un préavis d’un à trois mois, validation manageriale, planification des jours posés. Si l’accord d’entreprise le permet, vous pouvez aussi transférer une partie du CET sur un PER, ce qui ouvre des avantages fiscaux supplémentaires. Pour comprendre les arbitrages entre les deux supports, l’arbitrage 2026 sur l’ouverture d’un Plan Épargne Retraite reste une lecture utile pour le volet fiscal.
Le piège fiscal à ne pas négliger
La fiscalité du CET pendant la retraite progressive mérite une vraie attention. Les jours de CET monétisés sont assimilés à du salaire et soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu de l’année de versement. Si vous monétisez un gros volume sur une seule année — par exemple en début de retraite progressive — vous risquez de basculer dans une tranche supérieure d’imposition et d’augmenter votre taux marginal. Étaler la monétisation sur deux ou trois années est souvent la meilleure stratégie pour lisser l’imposition.
Autre piège : le CET monétisé n’ouvre pas de droits supplémentaires à la retraite. Contrairement aux trimestres travaillés en retraite progressive, qui continuent à valider des droits, l’argent versé du CET n’est qu’un revenu différé, pas un cotisant retraite. Si votre objectif est aussi d’augmenter votre pension finale, c’est plutôt vers le rachat de trimestres (jusqu’à 12) que vers la monétisation pure qu’il faut orienter le CET. C’est une logique différente de l’arbitrage en assurance vie pour débutants en 2026 et la fiscalité au bout de 8 ans, où la dimension transmission compte aussi.
Étapes administratives concrètes
Premier réflexe : prendre rendez-vous avec votre caisse de retraite (CARSAT, MSA selon votre régime) pour un entretien information retraite. Demandez un relevé de carrière à jour et une simulation de pension pour vérifier que les 150 trimestres sont bien validés. Cet entretien est gratuit et il permet aussi de détecter les éventuelles erreurs de carrière (trimestres oubliés, employeurs disparus). Comptez deux à trois mois pour obtenir un rendez-vous selon la région.
Deuxième étape : aller voir votre service RH pour récupérer les modalités d’activation du CET et du temps partiel dans votre entreprise. Tous les accords d’entreprise ne traitent pas la retraite progressive de la même manière — certains la prévoient explicitement, d’autres laissent la porte fermée. La discussion avec le RH permet aussi de cadrer le calendrier (avenant au contrat, lettre de demande de retraite progressive, planification des jours de CET). Beaucoup de cabinets conseillent de s’y prendre 6 à 9 mois à l’avance pour éviter les frottements administratifs.
Quand cumuler avec un PER ou de l’intéressement-participation
Si votre entreprise propose un PER d’entreprise, un dispositif d’intéressement ou une participation, ces enveloppes peuvent venir compléter le tableau. Le PER permet, sous conditions, de récupérer le capital ou la rente une fois en retraite définitive, avec une fiscalité dépendante du mode de sortie choisi. L’intéressement et la participation, eux, peuvent être versés sur le CET selon l’accord d’entreprise, ou directement débloqués selon les nouvelles règles de la loi partage de la valeur, détaillées dans le bilan intéressement et participation 2026 avec déblocage à 5 000 € et le partage de la valeur.
Le bon réflexe stratégique consiste à raisonner sur l’ensemble du portefeuille senior : combien de jours sur le CET, quelle pension partielle attendue en retraite progressive, quel capital sur le PER, quel filet en assurance vie. Selon votre âge, l’étalement et l’ordre d’utilisation des supports changent l’équation fiscale et l’impact sur le revenu disponible. Un bilan retraite avec un conseiller indépendant, ou via votre caisse de retraite, coûte rarement plus de quelques centaines d’euros et peut sécuriser plusieurs milliers d’euros sur la durée du dispositif.
L’essentiel en bref
Cumuler retraite progressive et compte épargne-temps n’est pas une astuce de niche réservée aux cadres. Avec 150 trimestres validés et 60 ans, beaucoup de salariés peuvent activer le dispositif, à condition que la convention collective et l’accord d’entreprise prévoient les passerelles nécessaires. Le bénéfice est double : un revenu maintenu proche du salaire d’origine grâce au mix pension partielle plus jours posés, et un temps de présence effectif fortement réduit dès 60 ans. Côté limites, retenez la fiscalité immédiate sur la monétisation du CET, la nécessité de l’accord employeur et l’impossibilité de transformer la 5e semaine de CP. Le ticket d’entrée principal, c’est l’anticipation : six à neuf mois de préparation côté RH et caisse de retraite, et un bilan global du patrimoine senior pour orchestrer les flux dans le bon ordre.
